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减税降费“大礼包”,中国经济如何蓄能?
      □刘舒雁
   和往年相比,作为中国政坛一年一度的公开讨论窗口,2019年全国两会代表委员热点关注议题,“减税降费”政策位列其中。
  今年政府工作报告明确,2019年重要工作任务就是实施更大规模的减税,并采取普惠性减税与结构性减税并举的措施。具体包括:将制造业等行业现行16%的税率降至13%,交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增。
  我国实施大规模的减税降费举措,实际上已持续了三年。继2017年减税降费1万亿元,2018年减税降费1.3万亿元,今年减税降费力度空前,计划再减税降费2万亿元。
  对社会经济领域流露出的这一迹象,结合当前的经济形势,省政协委员、西北农林科技大学经济管理学院经济学系主任姜志德认为,市场对减税政策期盼已久,但实体经济与民营经济的困境、金融等领域风险隐患依然不少,主要表现为市场活力减退、消费增速减慢、有效投资机会减少。“去年中国宏观经济形势面对下行压力,中国的综合税率又处在较高水平,企业税负沉重,经济增长乏力,大力度地减税降费势在必行。”
  3月15日,在十三届全国人大二次会议闭幕后,李克强总理在记者会回答《财新周刊》记者提问时表示,“今年下决心要进行更大规模的减税降费,把增值税和基本养老保险单位缴费率降下来,减税降费红利近两万亿元。这可以说是应对当前经济下行压力的一个十分重要的关键性举措。”“这样做有利于公平,因为按照规则,各类所有制企业普遍能从减税降费中受惠,而且政策效率很高,一竿子插到底,直达市场主体。”
  根据政府工作报告,今年预计经济增长6%至6.5%。根据经济趋势而冷静地制定经济增速目标,增长数字背后折射出政府更加务实的态度。“经济下行之际,减税降费是降低经济压力的最佳做法。”姜志德从专业角度分析说,稳定实体经济其实就是稳定企业尤其是民营企业,减税降费是最为切实有效的选择,能够确保中国宏观经济运行不滑出合理区间。
  本次税制改革对于制造业企业无疑是一场“及时雨”,直接降低了生产成本,扩大了创新空间。
  “此次减税降费是将降低企业生产经营成本与深化我国增值税制改革紧密结合起来,减税力度之大,超出了市场预期,充分体现了政策向制造业、实体经济、小微企业倾斜。”针对今年减税降费的具体路径,全国政协委员、西安交通大学经济与金融学院教授李香菊作此解读。
  “减税降费政策首先拿主体税种‘开刀’。”李香菊介绍说,目前我国的第一大税种是增值税,其收入占全部税收收入超过30%。她进一步解释说,今年我国实施更大规模减税,尤其是制造业等行业现行16%的税率降至13%,仅这项改革就可以为制造业等实体经济减轻一万多亿元的税收负担。
  作为陕西本土民营企业,隆基集团工作人员分析认为,降税举措对企业发展光伏制造业非常有利。
  据介绍,光伏行业近年来面临着装备和原材料成本上升、非技术成本居高不下的困难局面。其中,税收成本作为非技术成本的环节之一,减税政策可以从一定程度上推动整个光伏产业链企业税费负担降低和光伏制造业成本下降,协同促进光伏发电度电成本降低。
  “初步测算,增值税税率的调低,将使隆基集团每年少缴纳增值税及城建税和附加税约人民币2.2亿元,在一定程度上减少了隆基集团现金流出,改善了企业现金流,并且消除了之前征税率和退税率存在差异转入主营业务成本对隆基会计利润每年约人民币1.5亿元的不利影响。”
  换言之,减税意味着一定程度上降低光伏制造成本,可以为企业节省一笔可观的财务支出,对加快光伏产业高质量发展起到积极促进作用。
  此外,减税在企业拉动内需、技术创新上也起着明显的正向作用。据隆基集团工作人员介绍,3月22日,隆基集团光伏发电所用材料单晶硅由原来的每片3.15元降至3.07元,降幅2.54%,实现了“售价下降、利润不降”。“减税会直接降低下游产业的采购成本,服务产品价格的降低会推动光伏产业向低本高效方向发展,有利于拓展市场空间、提升行业竞争力。”同时,“企业增加利润,就会有更多资金投入到人力和技术创新研发中,扩张海外市场,提高中国品牌在国际市场上的竞争力。”这位工作人员表示。
  针对“减税”方案,省政协常委、亿杰控股集团董事长陈高志认为,此举将有效缓解企业融资难、融资贵问题,全面减轻企业负担,增加现金流量,增强资本积累和扩大再生产能力,促使企业集中精力提升创新能力建设,加快技术改造和转型升级,“特别是对人工智能、大数据、云计算、文化创意等新兴产业集群的企业是一个巨大利好,更有利于民营企业实现高质量发展。”
  由此看来,减税不仅是单个企业的眼前红利,可以引导企业聚焦技术创新、培育新动能、长远可持续发展,释放出更大范围的企业活力,对增强中国制造业整体竞争力而言,则是此次税制改革有待凸显的更深层含义。
  在降低企业社保缴费负担方面,政府工作报告明确,从5月1日起,各地可下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例至16%。
  此前,中国的相关制度规定,城镇职工基本养老保险的法定总缴费率为28%,其中,企业缴费为20%,个人缴费为8%。
  企业以最低工资为基数支付社保,虽然不合规,但已是业界公开的秘密。根据第三方专业机构51社保近几年公布的报告,由于经济增速放缓、调整周期拉长等原因,从2016年开始,社保费缴费基数合规企业的比例一路从2015年的38.34%下降到2017年的24.1%,2018年回升至29%,足额缴纳社保费的企业不足三成。
  相关统计显示,此次养老保险缴费降至16%之后,大约可减少3700亿元,如果加上失业保险等降费幅度,社会保险缴费可减收4000亿元,在2万亿的减税降费盘子中贡献率可达五分之一。
  “特别是劳动密集型企业,企业缴纳员工社保压力大,降费直接降低了企业整体负担,可以起到稳就业、保民生的作用。”省政协常委、中陕核工业集团公司董事长张斌成认为,单位缴纳养老保险下降4个百分点,这是相当大的力度,可以在确保员工利益的基础上,同步提高企业效益。
  张芳芳是西安一家民营广告公司的员工,她从养老角度出发认为,“社保作为自己向国家投保的资金,尤其是其中的养老保险费,这次能在老年时再回到自己手中。”
  考虑到我国目前的企业现状,李香菊表示:“我国一些小微企业没有合规或足额缴纳养老社保费,为了不增加企业的负担,政府工作报告要求在政府机构改革和社保缴费划转过程中,针对目前实际情况,采取分步走措施,规定不得自行对企业历史欠缴养老保险费进行集中清缴,不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法,切实保护小微企业利益。”
  围绕近两万亿元减税降费如何落到实处?目前普遍认为,主要面临的难题是实施和细化的问题。
  “减税降费的进一步落实要和产业结构调整、培养新动能相结合。同样是减税,或许对传统制造业而言,在增强企业活力方面的影响不大。”姜志德认为,由于各行业的不同,方案不应“一刀切”。希望陕西能够围绕新兴战略性的产业,有针对性地增强减税效果,并在发展潜力巨大的企业投入更多的精力。
  作为企业主体,陈高志认为,应该针对不同地区、不同行业、不同情况的相关企业,有针对性地出台具体细化的减税降费措施,更好地帮助并推动企业发展。
  面对减税降费政策,行政体制同样需要应对减税的现实——政府收入减少,还债压力大增。为此,李克强总理在全国两会上强调,“各级政府要过紧日子”,而大力压减一般性支出就是应对举措之一。
  减税降费的背后,触动方方面面的具体利益,这些都是需要闯过的难关。不减税降费,民营企业面临沉重负担。而实施减税降费,难关就变成政府的。李克强总理强调,各级政府要坚决反对和整治一切形式主义、官僚主义。这些利好的政策,最终要靠各级政府一步一步落实到现实工作中,一步一步接受现实的考量和检验。
  舆论普遍认为,此次减税降费,一方面体现了政府让利于企业、让利于民众的决心与诚意;另一方面,也能把中国经济从目前面临的困境中解脱出来,并最终步入正轨。